알고 계셨나요? 추계신고해도 세금 감면받을 수 있어요!
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이런 분들께 필요한 글입니다
- 장부 없이 추계로 신고하고 있는 개인사업자
- 기장을 맡길지 고민 중인 소규모 사업자
- 추계신고라 감면은 못 받는다고 들은 분
안녕하세요? 오늘은 종합소득세 추계 신고와 세액 감면에 관하여 꼭 알아야 할 핵심 지식을 정리해보겠습니다.
1. 추계 신고해도 세액 감면이 가능할까?
보통 종합소득세를 신고할 때 장부를 작성해 신고하지만, 일부 사업자는 추계 신고(즉, 장부 없이 추정 수익으로 신고)할 수도 있습니다.
그렇다면, 추계 신고를 하면 세액 감면을 받을 수 있을까요?
👉 간편장부대상자는 일부 감면을 받을 수 있고, 복식부기의무자는 감면을 받을 수 없습니다.
👉 무신고(기한 내 신고하지 않음)하면 감면이 불가능합니다.
2. 추계 신고 시 감면 배제 규정 (조세특례제한법 제128조 ①항)
💡 추계 신고란?
장부를 작성하지 않고 기준경비율이나 단순경비율을 적용해 종합소득세를 신고하는 방식입니다.
✅ 간편장부대상자 (업종별 연 매출 7천 5백만원 ~ 3억 원 미만 개인사업자)
• 일부 감면 가능! 단, ‘상가임대료 인하 세액공제’(조특법 96조의3)는 적용되지 않음.
• 가능한 감면 : 창업중소기업세액감면(조특법 6조), 중소기업특별세액감면(조특법 7조) 등
🚫 복식부기의무자 (업종별 연 매출 7천 5백만원 ~ 3억 원 이상 사업자)
• 조특법 128조 1항에 열거된 모든 감면이 불가능!
3. 무신고/기한 후 신고 시 감면 배제 규정 (조세특례제한법 제128조 ②항)
💡 무신고란?
법정 신고 기한 내에 신고를 하지 않은 경우를 의미합니다.
✅ 간편장부대상자
• 기한 내 신고하면 감면 가능
• 기한 후 신고하거나 무신고하면 감면 불가!
🚫 복식부기의무자
• 추계 신고하면 무신고로 간주 → 감면 불가!
• 결국 대부분의 세액 감면이 불가능
6. 세무사의 실무 Tip!
✅ 간편장부대상자는 기한 내 신고하면 일부 감면 가능
✅ 복식부기의무자는 추계 신고 시 감면 불가
✅ 무신고/기한 후 신고하면 감면 불가
이제 추계 신고를 하더라도 어떤 경우에 감면이 가능한지 정확히 알 수 있으실 거예요.
세무 신고 시 실수하지 않도록 꼭 기억해 두시기 바랍니다! :)
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세무사 백운영 사무소 전북특별자치도 군산시 수송로 336 3층 304호
자주 묻는 질문
추계신고를 하면 감면을 아예 못 받나요?
기장을 맡기는 게 항상 유리한가요?
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국세청 32년 · 서울지방국세청 조사4국 출신 백운영 세무사가 직접 상담합니다. 요건에 해당되는지부터 확인해 드리고 있습니다.
추계신고를 한다고 감면을 전부 포기해야 하는 것은 아닙니다. 다만 장부를 갖췄을 때와 세액 차이가 큰 경우가 많습니다. 기장료보다 절감액이 크다면 기장이 유리하고, 그렇지 않다면 추계가 낫습니다. 숫자로 비교해 보고 결정하시면 됩니다.